Gevolgen voor de werknemer
Wat gebeurt er met het opgebouwde pensioen?
Als een regeling fiscaal onzuiver wordt, ziet de Belastingdienst het opgebouwde pensioen als loon. Alsof het pensioen ineens is uitbetaald, terwijl dat natuurlijk helemaal niet zo is. De werknemer moet hierover direct belasting betalen en daar kan ook nog revisierente bovenop komen, tot wel 20% van de waarde van het pensioen. Een forse financiële tegenvaller, terwijl het pensioen nog helemaal niet is ontvangen.
En de pensioenopbouw daarna?
Ook de pensioenopbouw vanaf dat moment gaat mis. De premie die werkgever en werknemer inleggen, wordt belast als loon. Er wordt loonheffing ingehouden, terwijl de werknemer dit bedrag niet echt ontvangt. Daarnaast telt de waarde van de premie mee als vermogen in box 3, wat weer kan zorgen voor extra belasting. Het fiscale voordeel van pensioen verdwijnt daarmee volledig.
Gevolgen voor de werkgever
Bestaande afspraken blijven gelden
Ook als een pensioenregeling fiscaal onzuiver wordt, kun je deze niet zomaar stopzetten. Pensioen is een arbeidsvoorwaarde. Dat betekent dat aanpassingen alleen mogelijk zijn met instemming van medewerkers of via de ondernemingsraad. Even snel ingrijpen is dus geen optie.
Nieuwe risico’s liggen op de loer
Daarnaast komen er extra risico’s bij. Pensioenuitvoerders kunnen besluiten de regeling op te zeggen, waardoor je als werkgever niet meer voldoet aan de wettelijke verplichting om pensioen goed te regelen. Dat kan leiden tot boetes, extra kosten en zelfs aansprakelijkheid bij bijvoorbeeld arbeidsongeschiktheid of overlijden. En belangrijk: de werkgever blijft verantwoordelijk voor het afdragen van loonheffingen over de pensioenpremies.
Gevolgen voor de pensioenuitvoerder
Ook voor de pensioenuitvoerder is een niet-aangepaste regeling problematisch. De uitvoerder moet loonheffing en revisierente inhouden en afdragen aan de Belastingdienst. Als een werknemer niet betaalt, kan de uitvoerder hiervoor aansprakelijk worden gesteld. Daarnaast moet de netto-pensioenaanspraak elk jaar worden doorgegeven aan de Belastingdienst. In de praktijk betekent dit vaak dat uitvoerders geen nieuwe pensioenopbouw meer toestaan bij een regeling die niet voldoet. En let op: zelfs als de uitvoerder stopt met de regeling, blijft deze fiscaal onzuiver.
Conclusie: begin op tijd, voorkom problemen
2028 lijkt misschien nog ver weg, maar het aanpassen van een pensioenregeling kost tijd. Er moet overlegd worden, keuzes moeten goed worden doordacht en medewerkers moeten worden meegenomen. Wie te lang wacht, loopt het risico vast te lopen in een echte pensioenfile.