Wat verandert er voor u in 2026?

Belastingen:

Inkomstenbelasting

• Tarieven en schijven
  • Eerste schijf: Inkomen tot € 38.883. U betaalt 35,70% belasting.
  • Tweede schijf: Inkomen tussen € 38.883 en € 79.137. U betaalt 37,56% belasting
  • Derde schijf: Inkomen hoger dan € 79.137. U betaalt 49,50% belasting.
• De zelfstandigenaftrek gaat van €2.470 in 2025 naar €1200 in 2026.
• De startersaftrek blijft € 2.123.
• De mkb-winstvrijstelling blijft 12,70%.
• De algemene heffingskorting (AHK) stijgt naar € 3.115.
• De arbeidskorting gaat omhoog naar € 5.712.

Btw

• Het btw-tarief gaat van 9% naar 21% voor overnachtingen in hotels, vakantiewoningen, B&B’s, pensions, hostels, gemeubileerde stacaravans en accommodaties die via platforms worden verhuurd.
• Btw-teruggave voor klanten buiten de EU  kan vanaf 1 januari 2026 alleen nog digitaal geregeld worden. Papieren rekeningen en stempels kunt u dan niet meer gebruiken.

Bpm
De aanschafbelasting voor een auto, bestelauto of motor (bpm) gaat omhoog. Hoe meer CO₂ een voertuig uitstoot, hoe hoger de bpm. De tarieven gaan tot 2028 ieder jaar iets omhoog.

Mrb

• Rijdt u in een waterstof- of elektrische personenauto? U krijgt ook na 2025 korting op de motorrijtuigenbelasting (mrb). De korting geldt tot en met 2029 en is voor nieuwe en tweedehands personenauto’s zonder uitstoot, zoals elektrische auto's en auto's die rijden op waterstof.
• De tarieven van de motorrijtuigenbelasting (mrb) wijzigen:
  • Het kwarttarief verdwijnt helemaal
  • Auto’s zonder CO2-uitstoot betalen straks 70 of 75 procent van het volledige tarief mrb voor een personenauto op benzine.
  • Andere volledig elektrische voertuigen of voertuigen op waterstof gaan het volledige bedrag mrb betalen.

Leidingwater

• Op dit moment betaalt u alleen belasting over leidingwater voor de eerste 300 m³ per jaar. Vanaf 2026 wordt dat de eerste 50.000 m³. Vanaf 2027 betaalt u belasting over al het leidingwater dat u gebruikt.

BOR en DSR

• De huidige belastingvoordelen in het kader van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DSR) gelden vanaf 1 januari 2026 alleen nog voor gewone aandelen. Dus bijvoorbeeld niet meer bij winstbewijzen of opties op aandelen. Ook moet de aandeelhouder minimaal 5% van de aandelen bezitten.

Personeel

Minimumloon

• Vanaf 1 januari 2026 stijgt het minimumloon met 2,15%. Het minimumloon voor werknemers van 21 jaar en ouder is € 14,71 bruto per uur in de eerste helft van 2026. Ook voor werknemers onder de 21 jaar gaat het minimumloon naar verhouding omhoog.

Vergoedingen

• De onbelaste thuiswerkvergoeding gaat van 2,40 per thuiswerkdag naar € 2,45.
• De reiskostenvergoeding blijft net als in 2025 op € 0,23 per gereden kilometer.
• De gemiddelde premie voor de Werkhervattingskas (Whk-premie) stijgt naar 1,52%.

Loonkostenvoordeel (LKV)

• Het wordt makkelijker om mensen met een arbeidsbeperking in dienst te nemen voor ondernemers met meer dan 25 werknemers.
  • Het LKV voor een arbeidsbeperkte werknemer geldt nu voor maximaal 3 jaar. Dat wordt vanaf 1 januari zolang de werknemer in dienst is.  
  • Er is geen speciale verklaring van UWV meer nodig om LKV te krijgen.
  • U krijgt een hoger LKV als u meer mensen met een arbeidsbeperking in dienst neemt dan volgens de quotumregeling moet.
• Het LKV vervalt voor werknemers van 56 jaar of ouder die op of na 1 januari 2024 in dienst zijn gekomen. Voor werknemers die vóór 2024 zijn aangenomen, blijft het voordeel gelden.

Regeling voor Vervroegde Uittreding (RVU)

• Met de RVU kunnen werknemers met zwaar werk eerder stoppen. U betaalt dan als werkgever een uitkering tot aan de pensioenleeftijd. De drempelvrijstelling RVU wordt verlengd en valt 300 euro hoger uit dan in 2025. Dat betekent dat u geen belasting betaalt over de eerste € 2.573 van de uitkering. Voor het deel daarboven betaalt u wel belasting, tot maximaal 65% in 2028.

Buitenlandse werknemers

• Vanaf 1 januari 2026 is het belastingvoordeel via de Extraterritoriale kosten (ETK) regeling minder. U betaalt volledige loonbelasting over vergoedingen aan buitenlandse werknemers voor extra kosten van levensonderhoud en kosten voor privégesprekken met het thuisland.

Ingehuurde krachten

• Sinds 2025 controleert de Belastingdienst op schijnzelfstandigheid. Vanaf 2026 kunnen bedrijven ook boetes krijgen als zij zich niet aan de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) houden.
• Het wetsvoorstel Wet VBAR (Wet Verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden) moet nog goedgekeurd worden door de Tweede en Eerste Kamer. De beoogde ingangsdatum van de wet is 1 juli 2026, maar zeker is dat is niet.

Duurzaamheid/gezondheid

Fiscale voordelen
Er wordt net als in 2025 in 2026 extra budget vrijgemaakt voor duurzame ondernemers. In totaal gaat het om 200 miljoen euro. U kunt gebruikmaken van de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en/of de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil) en van de Energie-investeringsaftrek (EIA) in 2026.

GACS-software verplicht voor kantoorgebouwen, winkels en magazijnen
Heeft uw kantoorgebouw, winkel of magazijn verwarmings- of airconditioningsystemen met een kracht van meer dan 290 kW? Dan moet u als eigenaar straks het softwaresysteem GACS gebruiken, dat helpt om uw energiegebruik in de gaten te houden en energie te besparen. Vanaf 2030 geldt dit voor systemen boven 70 kW.

Meerprijs voor wegwerpbekers en bakjes verdwijnt
Vanaf 2026 is het niet meer verplicht om extra geld te rekenen voor plastic bekers en bakjes die u klanten meegeeft. Het blijft wel verplicht om een andere oplossing aan te bieden, zoals een herbruikbare beker of bakje. Een klant mag zelf ook een beker of bakje meenemen en die klant mag u belonen door bijvoorbeeld een korting te geven.

Tabaksproducten
Alleen tabaksspeciaalzaken mogen vanaf 1 januari 2026 vapes en navulverpakkingen verkopen. Vanaf 2030 mogen alleen gemakswinkels  en tabaksspeciaalzaken nog tabaksproducten en aanverwante producten verkopen. Twee jaar later mogen alleen de tabaksspeciaalzaken dat nog.

Kinderopvang
Om de risico’s in de kinderopvang beter in kaart te brengen en de veiligheid van kinderen te vergroten moeten kinderopvangorganisaties en gastouders ernstige incidenten meteen melden bij de GGD.

Geld/crypto

• Wie cryptodiensten aanbiedt, moet de gegevens van klanten verzamelen, controleren en delen met de Belastingdienst. Zo kan gecontroleerd worden of mensen inkomsten uit crypto juist opgeven bij hun belastingaangifte.
• Vanaf 1 januari 2026 worden contante betalingen boven de 3.000 euro verboden. U moet dan betalen via pin, bankoverschrijving of een andere digitale manier.
• Het kabinet streeft ernaar een acceptatieplicht voor contante betalingen tot € 3.000 in te voeren vanaf 2027. Tot dit bedrag mag u contant geld niet meer weigeren. De acceptatieplicht geldt alleen voor 'toonbankinstellingen' zoals winkels, horeca en tankstations